關(guān)于2023年度前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策申報指南的通告

2024年第2號

為全面落實前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅政策，明確申報流程，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范管理方式，根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕12號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將享受稅收優(yōu)惠政策相關(guān)申報指南通告如下:

一、適用事項

在《國務(wù)院關(guān)于<前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃>的批復》規(guī)劃的前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)全域內(nèi)（以下簡稱合作區(qū)）工作的香港居民，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕12號）規(guī)定，辦理享受納稅年度為2023年的合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策，適用《2023年度前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策申報指南》（以下簡稱本指南）。具體優(yōu)惠政策內(nèi)容如下：

對在合作區(qū)工作的香港居民，其個人所得稅稅負超過香港稅負的部分予以免征。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例。

（二）《國務(wù)院關(guān)于〈前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃〉的批復》（國函〔2023〕144號）。

（三）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕12號）。

（四）《深圳市財政局?國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部?稅務(wù)總局關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（深財法〔2024〕13號）。

（五）《深圳市財政局?國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策實施辦法>的通知》(深財規(guī)〔2024〕3號)。

三、辦理時間

在合作區(qū)工作的香港居民，在合作區(qū)辦理納稅年度為2023年的個人所得稅年度匯算清繳時享受合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策。具體辦理時間如下：

（一）綜合所得的個人所得稅年度匯算清繳期為2024年3月1日至6月30日。

（二）經(jīng)營所得的個人所得稅年度匯算清繳期為2024年1月1日至3月31日。本指南發(fā)布前符合優(yōu)惠條件但未享受的納稅人，可在2024年6月30日前補充辦理。

（三）符合優(yōu)惠條件的補貼性所得隨香港居民的綜合所得、經(jīng)營所得匯算清繳期一并申請辦理。

（四）非居民個人等按規(guī)定無需辦理匯算清繳的，在2024年3月1日至6月30日申請辦理。

四、適用對象

在合作區(qū)實際工作，取得來源于合作區(qū)所得的香港居民。

在納稅年度內(nèi)，納稅人因取得香港居民身份而符合本指南優(yōu)惠政策規(guī)定的，自取得香港居民身份次月起，享受本指南優(yōu)惠政策。

在納稅年度內(nèi)，納稅人因喪失香港居民身份不再符合本指南優(yōu)惠政策規(guī)定的，自喪失香港居民身份次月起，不再享受本指南優(yōu)惠政策。

五、辦理所需資料

（一）香港居民誠信條件的承諾書。

（二）有效的香港居民身份證明。

（三）香港居民在合作區(qū)工作的有關(guān)材料：

1.在合作區(qū)注冊的實質(zhì)性運營企業(yè)或其他機構(gòu)任職、受雇且實際工作的，應(yīng)當提供與任職、受雇單位簽訂的勞動合同、證明在該單位實際工作的承諾書等材料；

2.在合作區(qū)提供獨立個人勞務(wù)的，應(yīng)當提供勞務(wù)合同等材料；

3.在合作區(qū)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當提供在合作區(qū)投資的投資協(xié)議等材料。

（四）香港居民入選深圳市南山區(qū)、寶安區(qū)區(qū)級以上政府或政府工作部門、直屬機構(gòu)人才工程或人才項目獲得的人才補貼，應(yīng)當提供相關(guān)材料。

（五）香港居民參照香港稅法測算應(yīng)納稅額涉及的減免項目和扣除項目等相關(guān)材料。

（六）香港居民本人在中國內(nèi)地開設(shè)并已激活的I類銀行結(jié)算賬戶（即全功能賬戶）等資料。

（七）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，下同）代為辦理的，或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理的，均需要提供授權(quán)委托資料。

以上合同、協(xié)議或證件等具備時效性的材料均需在享受優(yōu)惠所屬期內(nèi)有效。香港居民應(yīng)將相關(guān)辦理資料留存?zhèn)洳?，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。線下辦理應(yīng)提供與原件一致的復印件，線上辦理應(yīng)上傳彩色電子件。

六、辦理方式

香港居民使用多個不同香港居民身份證件登記納稅的，應(yīng)先行到稅務(wù)部門辦理納稅檔案并檔手續(xù)。

（一）自行辦理

1.測算減免稅額。通過自然人電子稅務(wù)局Web端特色應(yīng)用“港稅e（前海）個稅優(yōu)惠減免測算”功能模塊測算香港稅負和減免稅額，測算結(jié)果僅供參考。

2.辦理減免（退）稅。

（1）線上辦理。居民納稅人和取得經(jīng)營所得的非居民納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局辦理減免（退）稅。

（2）線下辦理。香港居民根據(jù)任職情況可通過郵寄辦理或到國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳、國家稅務(wù)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦理。郵寄辦理日期以郵政部門寄出的郵戳日期為準。

國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局郵寄辦理地址：深圳市南山區(qū)蛇口工業(yè)七路133號荔園路辦公區(qū)A座二樓

聯(lián)系電話：（0755）26801886

郵政編碼：518000

國家稅務(wù)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局郵寄辦理地址：深圳市寶安區(qū)西鄉(xiāng)街道流塘路290號西鄉(xiāng)稅務(wù)所

聯(lián)系電話：（0755）27920237

郵政編碼：518000

（二）委托辦理

1.提供委托資料。通過任職受雇單位代為辦理的，或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理的，均需要提供授權(quán)委托資料。

2.測算減免稅額。通過自然人電子稅務(wù)局Web端特色應(yīng)用“港稅e（前海）個稅優(yōu)惠減免測算”功能模塊測算香港稅負和減免稅額，測算結(jié)果僅供參考。

3.辦理減免（退）稅。任職受雇單位、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人，通過自然人電子稅務(wù)局或國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳、國家稅務(wù)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳為香港居民辦理減免（退）稅。

七、咨詢渠道

國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局，電話：12366

特此通告。

國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局

2024年5月17日