增值稅一般納稅人開具或取得電子行程單后，如何填寫增值稅申報(bào)表？

2025年02月16日來源：深圳市稅務(wù)局稅務(wù)服務(wù)

一般納稅人開具的電子行程單的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人申報(bào)抵扣的電子行程單進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

一般納稅人已將電子行程單用于增值稅申報(bào)抵扣的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

來源鏈接：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202412/05cfb45f88ce4ee3baeac11277089c5a.shtml

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