企業(yè)丟失固定資產(chǎn),之前已做了增值稅進項抵扣,現(xiàn)進項轉(zhuǎn)出應(yīng)按全額轉(zhuǎn)出還是按凈值轉(zhuǎn)出?
2024年09月05日來源:深圳市稅務(wù)局財稅服務(wù)
問:企業(yè)丟失固定資產(chǎn),之前已做了增值稅進項抵扣,現(xiàn)進項轉(zhuǎn)出應(yīng)按全額轉(zhuǎn)出還是按凈值轉(zhuǎn)出?
答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十一條規(guī)定,已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。
以上內(nèi)容僅供參考,具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準。
標簽增值稅
來源鏈接:https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202409/c6c63453db6f4c70a79e310728bd5918.shtml